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热门问答:中华人民共和国个人所得税调整将推动如何影响?

By admin in 金沙澳门官网网址 on 2019年4月12日

摘要:2018个人所得税全新税率表
个税起征点提升哪些人群收益?小编为你带来最新资讯
个税起征点自从七年前修订在3500之后,七年里面没有做过任何的改动,今年由于民众呼声十分大,所以6月19日宣布个税起征点从3500修改到5000。随即2018个人所得税税率表也出炉了,…

作者 沈燕

“我受国务院委托,现对《中华人民共和国个人所得税法修正案》作说明。”19日,财政部部长刘昆在十三届全国人大常委会第三次会议上作个税法修正案草案的说明。当日,个人所得税法修正案草案提请审议,这是个税法自1980年出台以来第七次修改。草案的一大亮点是,将个税起征点由之前的3500元上调至5000元/月。不过这不仅仅指的是工资、薪金,还包括劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得,对这四项收入实行综合所得纳税。

  2018个人所得税全新税率表
个税起征点提升哪些人群收益?小编为你带来最新资讯

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起征点

  个税起征点自从七年前修订在3500之后,七年里面没有做过任何的改动,今年由于民众呼声十分大,所以6月19日宣布个税起征点从3500修改到5000。随即2018个人所得税税率表也出炉了,那么个税起征点提升谁的收益最大呢?一起来看一下!

2011年3月9日,一名妇女经过合肥税务机构门前。REUTERS/Stringer

提高到5000元/月

 

北京4月20日电—中国公布个人所得税法修正案,明确个税扣除额将由此前的每月2,000元人民币提升至3,000元;同时缩减税收级距,由以前的九级减至七级,并调整相应的税率.

个税改革,今年两会上便是一大热点。随着刘昆19日作的说明,高层的个税改革方案渐渐明晰。

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根据草案,拟取消现行超额累进税率中15%和40%两档税率,扩大了5%和10%两个低档税率的使用范围.草案还扩大了最高税率45%的覆盖范围,将现行适用40%税率的应纳税所得额,并入45%税率,加大了对高收入者的调节力度.

现行个人所得税法采用“分类征税”方式,即将应税所得分为11类,实行不同征税办法。

 

个人所得税属于直接税,具有无法转嫁的特点,主要是调节收入分配.

这11类分别为:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

全新个税税率表出炉

以下为此次个税调整的有关问答.

这样的征税方式或将调整,草案将上述11类其中的4类,即工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等4项劳动性所得纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率。居民个人按年合并计算个人所得税,非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。

  6月19日提请全国人大常委会初次审议的个人所得税法修正案草案明确规定:对部分劳动性所得实行综合征税;优化调整税率结构,这标志着我国个税迈出综合征税第一步。中国财政科学研究院研究员陈龙对《证券日报》记者表示,个税法修订后,将有望使个税不再仅仅是“工薪税”。

**个税调整後谁将受益?**

中国一直强调扩大内需以拉动经济增长,而在应对通胀正成为一场持久战的当下,减轻居民直接税负就意味着增加收入,因此个税改革在改善贫富差距,调整收入分配以应对通胀都具有现实意义.

个人所得税的税基是个人收入.近年来工薪所得项目个人所得税收入占个人所得税总收入的比重约为50%左右,工薪收入者作为社会的主要群体构成了个人所得税的最大税源.

中国财政部长谢旭人称,减除费用标准上调至每月3,000元后,工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重,将由目前的28%下降到12%左右.

个税起征点的问题,在刘昆作完草案说明后,便吸引了媒体和公众的关注。

  全国政协常委、瑞华会计师事务所管理合伙人张连起表示,通过建立和逐步完善综合与分类相结合的个人所得税税制,提高个人所得税的起征点,再适当增加专项扣除的项目,能够使中国的个人所得税纳税人的税负更加合理,同时也会使个人所得税调节收入分配、促进社会公平的积极效应更好地显现出来。

财政部财科所教授孙钢则指出,关注整个税率表的调整应该比提高起征点更有意义.级距缩小级差拉大意味着税率表下方的人纳税额会因此减少,会减轻税负,而这部分人群是个税交纳群体中比例最大的,也更能起到调节收入分配的作用.

根据草案,第一级5%税率对应的月应纳税所得额由现行不超过500元扩大到1,500元;第二级10%税率对应的月应纳税额由现行的500元-2,000元扩大为1,500元-4,500元.

在扣除3,000元免征额後,如果收入1,500元以下,将适用5%的税率.表明扣除各项保险後的月收入4,500元的职工,将适用5%的税率,月缴纳75元的税.

而按照目前的个税法规定,扣除保险後如果月收入4,500元,将适用15%的税率,每月将缴纳个税250元.新的方案将减少税收175元.

按照现行个人所得税法:工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。

  吉林省财政科学研究所所长张依群表示,将个人所得分类为劳动性所得和经营性所得。劳动性所得纳入综合征税范围,实行统一的超额累进税率,既有利于简化纳税手续,防止偷税漏税行为,增强个税主体责任,又有利于减轻家庭个税负担,增强纳税的公平性。

**个税调整对国家税收影响?**

中国于1980年开始徵收个人所得税,最初800元/月的免征额一直持续了20多年,直到2006年1月才提高至1,600元,之後又在2008年3月将免征额进一步提高到2,000元.

个人所得税开征以来,个税收入连年大幅增长,特别是1994年新税制实施以来,个人所得税收入以年均34%的增幅稳步增长.目前已成为国内税收中的第四大税种.

中国2010年个人所得税收入4,837.17亿元,同比增长22.5%,比上年同期增速加快16.4个百分点;个人所得税收入占税收总收入的比重为6.6%.

由于个税目前在中国税收收入中的比重并不大,且此次调整税率及级距後,个税对高收入人群的收入调节并没有减少,因此未必会导致个税收入的大幅下降.

财政部预算报告就称,2011年的个人所得税预算数为5,200亿元,预算数较上年执行数增长7.5%.

财政部副部长王军此前曾表示,工薪所得费用扣除额如果由2,000调整为3,000元,纳税人口将减少到税基人口的12%,也就是减少4,800万人.但如果提高到5,000元,则只有3%的人纳税,这个税存在的意义就不大了.

据谢旭人介绍,与2010年相比,提高工资薪金所得减除费用标准,约减少个人所得税收入990亿元.而调整工薪所得税率级次级距,约减少个人所得税收入100亿元,其中税负减少的纳税人减税约180亿元,税负增加的纳税人增税约80亿元.

但草案对此进行了调整——即将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月。

  草案提出,综合所得税率将按月计算应纳税所得额调整为按年计算,并优化调整部分税率的级距。据张依群测算,个税起征点提高至5000元,再加上调整扩大3%、10%、20%三档低税率级距这项政策,向中低收入家庭倾斜非常大,粗略计算,如果月薪收入5000元,过去需纳个税45元,现在无需纳税,减税45元;如果月薪收入10000元,原来适用3%、10%、20%三档税率,需要缴纳个税345元,改革后由于20%税率级距扩大,20%税率降为10%,纳税约为90元,减税255元,降幅达到74%。

**现行个税仍有哪些缺陷?**

尽管中国个税改革此次又向前推进了一步,但相较十二五(2011-2015年)规划中提到的个税改革方向,即建立综合与分类相结合的个人所得税制目标,仍有很漫长的路要走.

一位不具名的财税官员指出,此次累进税率级距由原来的九级减为七级,不仅有助于简化税率,同时也为将来进一步缩减级距预留空间.

中国自个人所得税法颁布实施30年来,一直实行的是分类税制,即对纳税人的各项收入进行分类,采取”分别徵收、各个清缴”.与综合税制模式相比,分类征税模式难以全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力.

国家税务总局前局长杨崇春此前曾撰文指出,目前个人所得税的问题主要包括:应税项目按分类征税,没有将各项所得收入综合徵收,难以体现合理负担;按个人徵收,没有考虑家庭实际负担能力,采用一个扣除额,供养人口多的负担重,供养人口少的负担轻.

而个人所得税徵收管理上的问题则包括:未建立全面实行纳税人自行申报制度,信息不完善,没有全国统一的个税管理系统,无法进行纳税稽核等.

在一些个税制度比较成熟的国家,一般采取的是综合与分类相结合的个人所得税制,除对个人不同收入来源采取相应的分类,还采用综合个人所得税制,将其全年的收入纳入计税范围,以家庭为主体徵收个人所得税早就是国际惯例.

–审校 张喜良

假如某人仅有工资收入,每月收入10000元,“五险一金”为2000元,在现有税制下需缴纳345元个税,改革后个税为90元。

  个税起征点提升受益人群

这样的调整方案在两会期间也曾被披露。“会将一些劳动性的所得如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等首先作为综合所得合并起来,然后再确定一个基本减除费用,大家称之为起征点,再征税。”财政部原副部长史耀斌在今年两会上回答记者提问时曾这样透露。

  张依群说,此次个税率降低、纳税级距扩大,让劳动收入越低者享受的税收优惠越大,而对于高收入阶层缴纳的个税基本保持不变。草案增加反避税条款。张依群表示,这是国际上比较通行的做法,弥补了我国个人征缴方面的空白,可以更加有效防止高收入阶层偷逃个税、转移资产,同时从法律制度上也有利于开展国际合作,相互借鉴,共同开展反避税行动,保护国家和国家间利益。

“怎么样提高起征点、提高到什么程度,会根据居民的基本生活消费水平的变化来确定,并且提出一个提高起征点的政策性的建议。”史耀斌说。

  陈龙认为,避免个人所得税沦为工薪税,不能仅对个税在免征额等方面进行“微调”,而是要做“大手术”,加快改革税制模式,较好体现量能负担和公平公正的原则。将个人所得税放在整个经济社会改革之中考虑,协调、处理好与收入分配制度、社会保障制度、财政体制以及社会管理体制等改革的关系,形成改革合力,提升改革效率,解决我国面临的诸多深层次问题。给大家提供个人所得税计算公式,应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-起征点;应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数。

草案将“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得”,不再保留“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”,该项所得根据具体情况,分别并入综合所得或者经营所得。

  个税起征点从3500提升到5000无疑是工资一万以上的工薪阶层收益最大,毕竟一个月可以少缴几百块钱就等同于变相加工资了,虽然不多,但是一年累计下来的话也有好几千块钱,而且四千多接近五千的人群也开始不用交税,也是一个相当利好的消息!

对经营所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得以及其他所得,仍采用分类征税方式,按照规定分别计算个人所得税。

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刘昆说,按此标准并结合税率结构调整测算,取得工资、薪金等综合所得的纳税人,总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负下降明显,有利于增加居民收入、增强消费能力。

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