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供奉第三柱子现雏形:递延型养老有限支撑望落地

By admin in 金沙国际唯一官网 on 2019年6月15日

  多年来,“税延养老”一直是只闻楼梯响,而如今,终见人下来。

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  近日,国务院发布了《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》(下称《意见》),该《意见》从10个层面对保险业的未来5年做出了具体的规划,被业内称为保险的“新国十条”。值得关注的是,其中明确提出将适时开展个人税收递延型商业养老保险试点,这意味着我国酝酿已久的税收优惠将扩至商业养老保险。

  继商业健康险税收优惠政策下发之后,业内期待已久的个人税收递延型养老保险也有望落地。

  保监会主席项俊波出席2016 陆家嘴论坛,并发表演讲。IC

  同时,有消息称,《意见》发布当日,8家保险公司相关负责人就被急召至北京开会,商议递交相关方案至财政部之事,而试点时间也已确定在2015年启动。

  “几天前,商业健康保险个税优惠政策已出台,其中明确指出,对试点地区的个人购买符合规定的商业健康保险产品时予以税前扣除,扣除限额为每月200元,这相当于,个税起征点由目前的3500元上升到3700元。”5月19日,对外经贸大学保险经济学院社保系主任孙守纪接受《华夏时报》记者采访时强调,此税优政策与个人税收递延型养老保险的性质雷同,只不过前者是税收减免,后者则是延期缴纳,作为鼓励储蓄型养老,个税递延型养老保险有利于扩大商业养老保险的市场份额,从而起到完善养老保障第三支柱的作用。

  《中国经济周刊》记者 程子彦 | 上海报道

  “该政策最大的好处就是利用税收政策的杠杆效应,调动企业和个人参加商业保险的积极性,从而达到构建多层次养老保险体系的目的。”8月19日,某大型险企专业人士崔鹏接受《华夏时报》记者采访时表示。

  其实,早在去年国务院发布的《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》(新“国十条”)中对此就有明确阐述,其中,最引人关注的一点就是,业内呼吁多年的个税递延型商业养老保险终将落地,同时,首次对外明确试点启动的时间表为2015年。

  (本文刊发于《中国经济周刊》2016年第25期)

  吸引力不大

  等额还是等比例?

  6月13日,在2016陆家嘴论坛上,保监会主席项俊波表示,要顺应人民群众老有所养的期待,推动个人税收递延型养老保险落地,推动传统养老模式向医养转变。

  税延型养老保险是指投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,这样可略微降低个人的税务负担,属于补充保险的一部分。

  税延型养老保险是指投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,这样可略微降低个人的税务负担,属于补充保险的一部分。

  这已不是项俊波第一次表示要推动个税递延型养老险落地。一直以来,个税递延型养老险都是“雷声大雨点小”,从酝酿到屡次传出“试点”已有10年的时间,这其中取得了哪些成果呢?为什么这么难呢?

  此次《意见》虽然提及了启动试点,但事实上,早在2007年,上海作为我国老龄化问题最为严重的城市便开始了个人延税型养老保险的相关课题研究。并且在2009年,上海保监局还牵头组织8家保险公司(国寿、平安养老、太平洋[3.92%
资金
研报]、太平、新华、泰康、英大泰和、长江养老)成立了试点工作专项小组,对个税递延型养老保险的产品、实施细则、系统建设、监管制度等方面,深入调研和讨论,部分保险公司甚至在业务流程、产品开发、客户资源等方面都已做好了全面的准备,可以说,上海实施个人税延型养老保险万事俱备,只等政策出台这缕东风了。 

  事实上,我国的个人延税型养老保险已呼吁多年。早在2007年,上海作为我国老龄化问题最为严重的城市便开始了个人延税型养老保险的相关课题研究。并且在2009年,上海保监局还牵头组织8家保险公司成立了试点工作专项小组,研究个人延税型养老保险的产品、实施细则、系统建设、监管制度等内容,但时至今日,上海的个人延税型养老保险试点仍未开始,此政策也一度被业内人士称为“炒作时间最长但到现在仍未落地的政策之一”。

  酝酿10年仍无一款产品

  但,紧接着国税总局就发布了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》,其中明确规定,企业年金的个人缴费和企业缴费部分,均不得抵扣个人所得税,最终使得同为补充养老保险一部分的个人延税型养老保险一度停滞。

  “个人延税型养老保险涉及到中国的收入分配和政府的财政收支,实施细则至今尚未出台,但它应该遵循三个原则:首先,此类政策不应是普遍的,建立的基础是大量没有单位的个体劳动者,理论上应该是针对灵活就业人员的优惠政策;其次,既然是社保体系的一部分,个人劳动者就应该享有税优,但需要强调的是延税而非免税;最后,延税的额度应该要有限制,否则延税到最后容易导致税收的不平衡。”5月19日,中央财经大学保险学院社会保障研究中心主任褚福灵教授接受《华夏时报》记者采访时强调,个人延税型养老保险属于自愿选择的险种,个人觉得合适就买,不合适就不买。

  上海保监局:政策悬置

  “个税递延型养老保险的研究、酝酿已有近十年,但因种种原因一直没能出台,比如,个人税延型养老保险的税延制度与我国实行的分税制一直存在一些冲突。”崔鹏表示,根据当年上海上报给财政部的方案,免税限额为每月1000元,其中700元用于个人养老保险免税,300元用于企业年金免税。

  据记者了解,个税递延型养老保险的具体试点实施方案还有待财政部、税务总局、保监会、人力资源社会保障部多部门对细则进行进一步研究,目前试点地区有哪些,该如何实施,尚不得而知。

  就在项俊波此次提及个税递延型养老险之前,上海保险业内人士纷纷认为它落地的几率越来越渺茫。原因是,今年的国务院政府工作报告未提及它,而去年的政府工作报告提及。

  也就是说,假设月收入1万元,扣除五险一金以及个税起征点3500元后,应纳税额应参照20%的税率计算,再减去速算扣除数555元,需要缴税400元左右。如果可以税前列支700元作为保费,月收入1万元的应纳税额为3900元,按照10%的税率计算,再减去速算扣除数105元,应缴税300元左右。也就是说,如果购买了个税递延型养老产品,每月可以节税近百元,一年则可以节税千元以上。同时,所缴的700元养老保险金将进入个人账户进行管理,等到退休时,根据当时的收入情况和当时的税率以及税收起征点情况再确定需要缴多少所得税。

  “按照等额还是等比例进行缴纳一直是个问题。”孙守纪强调,等额就是每月固定的税优额度,优点是针对低收入人群的优惠力度相对较大;等比例就是所有人不管收入高低都按固定的税优比例,这样比较公平,按照国际惯例,此类税优政策都是根据不同的收入制定相应的缴纳标准。

  其实,我国个税递延型养老险从研究到现在已经有10年时间,上海2006年就开始研究方案。

  根据财政部测算,我国目前的纳税人数约为2400万人,“税延养老”一旦实施,纳税人数势必减少。同时,记者了解到,同样购买1000元的商业保险,收入越高,可省的税额越高,但对于月收入在6000元以下的人群,节税额度不过20多元,面对当前的生活压力,员工很难为了几十元的节税额而放弃千元的当期收入的支配权,因此,吸引力着实不大。

  不过,根据当年上海上报给财政部的方案来看,免税限额为每月1000元,其中700元用于个人养老保险免税,300元用于企业年金免税,缴费限额属于等额。

  2009年,国务院文件明确支持上海国际金融中心建设,提出在上海试点个税递延型养老险。之后,上海保监局还牵头组织8家保险公司(国寿、平安养老、太平洋、太平、新华、泰康、英大泰和、长江养老)成立了试点工作专项小组,并向财政部上报了试点方案。

  完结“瘸腿”时代

  根据这样的税优额度,某大型险企专业人士崔鹏算了一比账:假设一个人的月收入是1万元,扣除五险一金以及个税起征点3500元后,应纳税额为400元左右,如果税前列支700元作为保费,应缴税额则在300元左右。也就是说,如果购买了个税递延型养老产品,每月可以延税百元左右,一年就是千元以上;待到退休之时,从个人账户支取商业养老金,然后根据退休时期的起征点及税率进行缴税,由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入,因此退休后缴纳的个人所得税通常较低,再扣除通胀因素,税收负担就更轻松了。

  2013年1月27日,上海市政府工作报告首次披露称,上海将在2013年开展个税递延型养老险等创新试点。

  “税延养老”尽管会对税收有所影响,但我国养老金的缺口之大,结构失衡之严重,“单腿跳”已经无力支撑现有的养老体系。

  完善第三支柱

  特别是,2014年8月,国务院发布《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》中明确提出将适时开展个税递延型养老险试点,曾让保险业界兴奋不已。

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